瑞财经 刘治颖 10月13日，安徽钜芯半导体科技股份有限公司（以下简称：钜芯科技）披露北交所上市审核问询函回复，保荐机构为国泰海通，保荐代表人为黄蕾、周永鹏，会计师事务所为容诚会计师事务所。

招股书显示，钜芯科技成立于2015年6月，是一家专注于半导体功率器件及芯片研发、封装测试、生产和销售的高新技术企业，产品以光伏组件保护功率器件为主。

2022年至2024年，钜芯科技营业收入分别为3.51亿元、5.58亿元、5.64亿元，净利润分别为2743.92万元、6659.15万元、5457.26万元，毛利率分别为19.29%、21.61%、16.7%。

钜芯科技控股股东、实际控制人为曹孙根。曹孙根直接持有公司5353.98万股股份，持股比例为59.49%，通过聚芯合伙间接控制公司8.38%的表决权，合计控制的表决权比例为67.87%。

在本轮问询中，钜芯科技财务内控有效性及收入确认依据充分性引关注。

北交所要求钜芯科技：说明报告期内销售与采购等相关内控不规范情形的整改措施、效果，是否存在其他财务内控不规范情形，实际控制人相关亲属在公司任职对内控有效性是否存在不利影响。说明各期签收单仅签字未盖章、签收单缺失情形对应的交易金额、主要内容及占比、整改规范情况，结合公司确认客户签字人员身份真实性的方式、是否与客户定期对账及其他内外部证据，分析收入确认依据仅为客户签字确认的签收单的有效性。

钜芯科技表示，报告期内，公司存在签收单缺失的内部不规范情形。报告期各期，公司签收单缺少比例分别为7.46%、0.72%、0%和0%，主要系报告期初期公司对签收单文件回收及保管的重视程度不够所致。公司自2022年逐步开始整改规范，完善客户签收单管理，制定了《风险管理及内部控制手册（销售业务分册）》《财务管理制度》等相关内部控制制度，对公司销售管理流程与收入确认流程进行了规范并严格执行，保证客户签收程序的完备和收入确认依据的充分。2024年度及2025年1-6月，公司不存在签收单缺失的情况。除上述情形外，公司不存在其他销售、采购、财务内控不规范情形。

截至本回复出具日，实际控制人曹孙根外甥张曹朋，担任公司董事、销售总监、资材部经理，实际控制人曹孙根配偶刘尚军，担任公司综合部专员。公司实际控制人亲属在公司任职董事的选举和聘任均经过相应的审议程序，其选聘及任职符合《公司法》《公司章程》的相关规定。公司实际控制人亲属在公司任职具有合理性。实际控制人相关亲属在公司任职对内控有效性不存在不利影响。

因公司的产品销售为一般货物销售，不涉及较为复杂的验收流程，双方签订的框架协议或者订单中并未约定必须在签收单中盖章以确认签收有效性，因此公司的签收单通常为客户人员签字确认收货，该种签收方式具有合理性。

公司通过与客户电话、微信或邮件等方式确认签收人员信息，同时结合物流记录、对账记录、开票情况、收款情况等作为其签收的其他佐证。此外，保荐机构、申报会计师与主要客户访谈确认，签收单签字的相关自然人系客户所属员工，签字具有效力，报告期各期公司客户走访比例分别为93.94%、95.68%、93.87%和96.76%。报告期内，公司不存在因签收单仅签字未盖章导致客户不承认签收公司产品的情形，相关收入确认凭证充足有效，相关内控不存在缺失。